ŽURNĀLS Citu pieredze

27. Marts 2018 /Nr.13 (1019)

Drošticami publiskie reģistri – stabilas komercvides nosacījums
Rihards Boks
Vācijas Federālās Notāru padomes viceprezidents 

Caurskatāmas korporatīvās struktūras ir būtisks priekšnosacījums drošiem un stabiliem darījumiem. Ar komercsabiedrību ir iespējams vest sarunas un slēgt spēkā esošus līgumus, kā arī panākt prasību pret komercsabiedrību vai tās dalībniekiem izpildi pēc tam tikai tādā gadījumā, ja ir pieejama ticama informācija par komercsabiedrību, personām, kuras pilnvarotas to pārstāvēt, un tās dalībniekiem.

Pēdējo gadu skandāli saistībā ar Luksemburgas informācijas noplūdi (Luxembourg Leaks), Panamas dokumentiem (Panama Papers) un pavisam nesen tā sauktajiem "Paradīzes dokumentiem" (Paradise Papers) ir atklājuši apjomīgu ārvalstu pastkastīšu uzņēmumu izmantošanu, lai:

1) slēptu komercsabiedrību un nekustamā īpašumu patiesos īpašniekus;

2) izveidotu starptautiskas shēmas ar mērķi izvairīties no nodokļiem;

3) veiktu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizāciju, terorisma finansēšanu un citu veidu organizēto noziedzību.

Šie skandāli ir pierādījuši caurskatāmu korporatīvo struktūru nozīmīgumu. Nodokļu paradīžu, piemēram, Bermudu salas, Kaimanu salas vai Panamas, biznesa modelis ir balstīts uz anonimitāti un caurskatāmības trūkumu: ārzonas uzņēmuma patiesos īpašniekus ir iespējams noslēpt, jo nepastāv juridiskas prasības publicēt īpašnieku struktūru publiskos reģistros. Ārzonas jurisdikcijas nodrošina iespēju izmantot pastkastīšu uzņēmumus, jo komercsabiedrības faktiskajai atrašanās vietai nav jābūt tajā pašā valstī, kur atrodas tās juridiskā adrese. Visbeidzot, tā kā direktoriem nav jābūt fiziskām personām, šīs funkcijas izpildi var nodot citam pastkastītes uzņēmumam, kuru savukārt pārvalda vēl cits pastkastītes uzņēmums, un tā tālāk. Tā visa rezultātā var izveidot sarežģītas un necaurskatāmas uzņēmumu struktūras, lai tādā veidā pārceltu peļņu uz nodokļu paradīzēm gan Eiropā, gan ārpus tās, slēptu apšaubāmus darījumus un maskētu komercsabiedrību un nekustamā īpašuma patiesos īpašniekus.

Ja netiek veikta iesaistīto pušu ticama identifikācija un ar komercsabiedrību saistītas informācijas caurskatāma un ticama publiskošana, nav iespējams aizsargāt publiskās intereses, jo darījuma partneri, kā arī nodokļu un tiesībaizsardzības iestādes nespēj identificēt fiziskās personas, kas stāv aiz uzņēmuma. Tāpēc jau pirms vairākiem gadiem Eiropas Savienība (turpmāk – ES) apņēmās nodrošināt caurskatāmas korporatīvās struktūras, nosakot tā dēvētajā Publicēšanas direktīvā, kas nesen konsolidēta (Direktīvā 2017/1132/ES), ka būtiski komercsabiedrību dokumenti ir jāpublicē un pirms reģistrācijas rūpīgi jāpārbauda.

komentāri
0 KOMENTĀRI
TAVA ATBILDE :
VĀRDS
3000
IENĀKT:
KOMENTĒŠANAS NOTEIKUMI
visi numura raksti
Kristīne Dupate
Skaidrojumi. Viedokļi
Nepelnīti piemirstās Eiropas Savienības darba tiesības
Šī raksta mērķis ir norādīt uz Eiropas Savienības (turpmāk – ES) darba tiesību tvērumu un nepieciešamību tās piemērot divu nesenu Latvijas tiesu spriedumu sakarā. Viens ir Augstākās tiesas spriedums par bijušā notiesātā ...
4 komentāri
Kristaps Loze, Līga Mence
Skaidrojumi. Viedokļi
Vai tās ir Divpusējo ieguldījumu līgumu beigas Eiropas Savienībā
2018. gada 6. martā Eiropas Savienības Tiesa (turpmāk – EST) pasludināja pārsteidzošu spriedumu lietā C-284/161 (turpmāk – Achmea lieta), kas, visticamāk, atstās būtisku ietekmi uz ieguldījumu strīdu risināšanas mehānismiem ...
Daniēls Nātriņš
Skaidrojumi. Viedokļi
Būvatļaujas izsniegšanas atvieglošana personām ar invaliditāti
Latvijas ekonomikai ievērojamu devumu sniedz būvniecības nozare, un nevienam tas nav noslēpums. Tāpēc būvniecības regulējumā esošo neatbilstību un likuma robu identificēšanai, kas dažos gadījumos rada ļaunprātīgas izmantošanas un ...
Andra Voiciša
Skaidrojumi. Viedokļi
Noteikta vecuma sasniegšana kā pamats valsts civildienesta attiecību izbeigšanai
Viens no valsts civildienesta attiecību izbeigšanās pamatiem ir valstī noteiktā pensijas vecuma sasniegšana, kas var skart katru pensijas vecumu sasniegušu ierēdni, tāpēc ir svarīgi, ka dienesta attiecību izbeigšana notiek tiesiski. ...
Rasma Zvejniece, Augstākā tiesa
Tiesību politika
Augstākā tiesa noraida pārmetumus par Satversmes tiesas sprieduma neievērošanu
Pirmdien, 19. martā, Augstākās tiesas Civillietu departamenta tiesneši apsprieda publiskajā telpā pausto viedokli par Satversmes tiesas 2017. gada 8. marta sprieduma neievērošanu civillietas Nr. SKC-284/2017 (C04281907) izspriešanā. ...
25 komentāri
AUTORU KATALOGS